一个中产的税生活

“我对自己一个月、一年、一生要纳多少税，并没有清晰的概念。”王朝，一个已过而立之年的普通北京白领，2003年毕业于南京一所知名大学。工作7年，婚龄2年，小孩计划中，有房（北京西南三环，有贷款），有国产车一辆。
　　2010年12月2日，财政部税政司综合处处长周传华公开表示，“十二五”期间，将稳步推进房产税改革，而《车船税法（草案）》意见征求也于11月30日正式结束。按照草案，个人用车排量1.6升以上至2.0升（含）的税额为每年660元至960元，排量4.0升以上的税额为每年3600元至5400元。
　　房产税，车船税，立马让税负问题成为王朝与身边朋友喝酒吃饭时必聊的话题。
　　虽然王朝从来不清楚自己生活中跟税打了多少交道，但在房产税山雨欲来之际，王朝的纳税人意识被刺激起来了。他打算好好算算自己日常生活中究竟有多少收入变成了税负，自己又享受到了哪些纳税人的权利。
　　“一看工资条，我就强烈地感觉到自己是个纳税人”
　　王朝在大学里读的是旅游管理专业，2003年毕业后却阴差阳错进入了北京海淀一家国内知名的英语培训机构。当时，试用期工资是每月800元，试用期结束后的月工资为1500元，那个时候的个税起征点还是1600元，“不用缴税，但也基本上属于那种高基尼系数的贫困人群。”回想起那个时候，王朝说自己就是当年的蚁族。
　　2007年12月29日，十届全国人大常委会第三十一次会议通过了关于修改《个人所得税法》的决定，个人所得税起征点自2008年3月1日起由1600元提高到2000元。同样是在这一年，王朝抱着一个大纸盒，升任网络课堂营销的小组负责人。
　　王朝的收入也涨到了每月上万元：基本工资4000元，绩效工资5000元，伙食补助1000元，学历、职称、交通、通讯补贴300元左右。“每个月发工资时都会缴1000元左右的税吧。税这个东西啊，就是我心里的一根小肉刺：平时没什么感觉，一到发工资的时候看看那笔账就觉得疼了，就强烈地感觉到自己是纳税人了。”
　　王朝知道西方有句名言：人一生中，永远无法避免的两件事就是死亡和纳税。尤其是在正规的单位工作，税都是单位直接代扣代缴的。“皇粮国税，总是不可避免的，习惯了也就没太在意，交税的明细我也没有关注过，即便你关注了也不能像在菜市场买菜一样讨价还价。”
　　虽然王朝可以一口说出他缴纳的个税数额，但他并不熟悉它的计算方法。直到要接受采访，他才了解到，个税的缴纳金额是按照目前实行的个税累进税率计算出来的：起征点为2000元，超过2000元到2500元的部分税率为5%，超过2500至4000元的部分税率为10%，超过4000元至7000元的部分税率为15%。
　　王朝的太太每个月的工资是6750元，工资性补贴500元，需要缴个人所得税452.50元。众所周知的是，中国缴纳个人所得税的税基是个人而不是家庭，以2000元个税起点征来算，实际上一个家庭会出现两人或三人以上的“重复纳税”行为。
　　税，无处不在
　　王朝之前以为个人所得税是他唯一需要缴的税，深入了解以他才知道，情况并不是这样。
　　中国目前的税种主要以流转税为主。所谓流转税，就是增值税、消费税、营业税等，它们都是在商品流通环节征收的税种。也就是说，每个纳税人其实已经通过购买商品和服务缴了税。
　　王朝了解这些“不知不觉”的税，是从他太太常用的化妆品开始的。他一直很难理解那些瓶瓶罐罐怎么就能价值成百上千块钱。上个月是太太的生日，他买了一条项链和一套化妆品，项链价格为1800元，这中间包含了180元的消费税；近1000元的化妆品，竟然包含了400多元的消费税。
　　原来，如果买了100元的化妆品，所缴税款除14.53元的增值税外，还包含25.64元的消费税和4.02元的城建税；就像如果你花100元买衣服，其中包含14.53元的增值税和1.45元的城建税一样。
　　“这对女人来说太恐怖了。以我老婆为例，每年花在化妆品上的费用大概是6000元，那么要缴：（6000/100）×（14.53+25.64+4.02）=2651.4，20年就是53028元！衣服就更不用说了，是化妆品的好几倍。”由此，王朝对税产生了很大的兴趣，他开始查阅资料，并且爱上了每天“算税”。
　　早晨起床上班，王朝花3.5元买了一块面包，花1.5元买了一袋牛奶，他算了一下，其中包含的增值税是5×17%=0.85元。再拿生活中做饭必不可少的食盐来说，1袋盐价格为2元，其中就包含大约0.29元的增值税和大约0.03元的城建税。而每瓶3元的啤酒包含大约0.44元的增值税、0.12元的消费税和0.06元的城建税。王朝虽然不抽烟，但是他知道，一包8元的烟，其中大约4.70元是向国家缴的消费税、增值税和城建税。
　　此外，如果王朝和太太不想做饭，去餐馆吃饭，最后结账时不论所付多少，餐费的5.5%都是营业税及城建税。如果去理发店理发，所付费用的5.5%同样是营业税及城建税。
　　最让他意外的是，他的手机通话费如果是每分钟0.30元，那么其中约有1分钱是营业税及附加税费。王朝每月的电话费大概是300元，那么其中约10元是缴的税。“还有，如果在银行有存款，取得了利息，不论利息有多少，都需要缴纳20%的利息税，哪怕只有5分钱的利息，也要缴1分钱的税。”在算完日常生活所关系到的税之后，王朝大吃一惊，他没有料到有这么多的税种，赚钱要交税，花钱也要交税——“原来税无处不在啊！”
　　中国人民大学财政金融系系主任、中国税务学会副会长安体富介绍，在西方国家，如美国，个人所得税占的比重很大，大概45%，而中国的个人所得税实际在整个税收里还占不到总额的7%，中国的大部分税收收入来源于流转税。“在中国，这些流转税占的比重很高，它是通过把商品卖得贵一点转嫁出去的。也就是说，真正体现的税负是与商品流通相关的，最终体现在消费层面，这种税说不清楚每个人交了多少。”安体富说。而在美国，每一笔消费中的税金都明明白白地打印出来，并由纳税人支付，使得每个人支付的税额透明度极高。
　　安体富认为，中国以流转税为主的税收体制，其主要承担者是劳苦大众，从调节收入分配的角度来说，流转税不是缩小了收入差距，而是有可能扩大了差距。
　　房车“重头税”
　　2008年10月，王朝结婚了。在经过无数次的心理斗争之后，王朝在西南三环狠心买了一套房。其实在2005年，王朝和家人曾在河北老家以3000元/平方米的价格买过一套120平方米的房子。因为一直在北京发展，老家的房子空着，看好现在这套房子后，王朝把老家的房子卖了，获得不到60万元。当时北京这套房子的价格处在小低谷，是16000元/平方米，王朝想买的两居室都卖光了，咬了咬牙，王朝首付100多万元，贷款100万元，买了个三居室。
　　“买房子的首付=老家卖房+父母资助+股票清仓。”王朝说他热爱北京这座城市，房子过完户那天晚上，他坐在出租车里，觉得北京的灯光特别璀璨，眼睛不由自主地就湿润了。
　　王朝记得，购房款中除了1%的中介费、按面积计算的测绘费和公共维修基金等费用外，还缴了契税、印花税、营业税等10多万元的税。但是，这套房子中到底含有多少税款？全国人大代表、重庆市政协副主席陈万志曾表示，目前涉及房地产的税种有12项之多，涉及房地产的收费多达50项，两者共计62项。根据中国土地勘测规划院发布的地价监测结果，中国29个重点城市的地价房价比均值为31.8%。这约30%的地价，以及开发商缴纳的约13%的营业税、土地增值税、所得税等，最终都由购房者承担。
　　买房到底缴了多少税，王朝还是没能算出来。但最近，他在关心关于房子的另一个税：房产税。如果房产税真的能平抑房价，王朝还是很支持的，可是他担心的是，房产税如何征收。
　　新华社2011年1月4日披露，目前，中央和地方对于房地产税征收的目标尚未取得一致。
　　各地界定“二套房”的标准不尽相同。王朝曾经在老家有过一套房，卖房的时候并未正式过户，北京这套房子如果算是二套房，按二套房征税的话，自己岂不是还要为这套房子继续缴税？虽然并不明确房产税的具体规定，但一想到高悬头顶的达摩克利斯之剑，王朝心里直发紧。
　　房和车，王朝称它们是男人的两大玩具。买了房之后，2010年年初，王朝和家人商量买了一辆国产车，1.8升排量，10万元多一点。买车的时候王朝先要到专设的税务窗口缴纳车辆购置税，然后才能办理车辆牌照等手续。“车辆购置税和车船使用税缴了差不多1万元。”再后来，王朝才知道，自己的车还缴了14530元的增值税、差不多3000元的消费税和1800元的城建税。也就是说，车价的近20%是税款。
　　而根据征求完意见的《中华人民共和国车船税法（草案）》，车船税将要上调。王朝算过，按照新的征收标准，1.6升以上排量的车的车主所承担的车税增加了0.5倍～9倍。小排量车年缴税360元，最大排量车年缴税将达到5400元。
　　除了车船税，算税算上瘾的王朝还算了每天用的汽油的税。“北京的93号汽油如果按每升6.90元计算，其中包含0.99元的增值税、0.28元的消费税和0.13元的城建税。三者占油价的20%。我每月的汽油开支是400元，其中80元是税款。”
　　“我缴税，你给我提供什么公共服务”
　　7年来，王朝的工资从1500元涨到了上万元，但考虑到自己和家人未来的生活保障，他还是觉得很吃力。
　　拿3000元工资时，王朝觉得，“个税固然是负担，但是减少或免除个税其实并不能给我的生活带来多大的改善”。除了拼命工作努力涨工资，王朝最怕的是每月的“巨额房贷”，怕年迈的父母生病，还有将来他们计划中的小孩上学的问题。“就算把个税全免了，也无助于缓解这些方面的消费负担，这些方面不想消费都不行。”在王朝心里，这些才是最大的负担。孩子还没生出来，他就开始担心孩子上幼儿园入托的问题了。
　　就在今年，王朝在某部委工作的一个同班同学，跑了半年多，找了好多关系，孩子入幼儿园的事才搞定。虽然备受王朝的羡慕，但那个同学在接受采访时，却表示了他的担忧，“我们60岁时，肯定享受不到跟现在这些老干部同样的待遇，养老、医疗等未来会有很大的变化。”
　　王朝告诉记者，他身边很多人对未来的社会保障缺乏安全感。王朝培训的对象里有很多是外国人，与这些老外相比，王朝越发觉得不安。来自加拿大的Paul没有任何迟疑，称加拿大的税负也很高，“但是，政府给了他们安全感，这个安全感来自政府对教育、医疗、养老和失业方面的保障。”王朝说。
　　清华大学政治经济学研究中心主任蔡继明教授提供的数据显示，2009年全国财政收入约6.85万亿元，其中医疗、教育、社保就业三项支出所占比重仅14.9%。而在美国，这三项的开支相当于联邦政府总开支的61%。
　　“税负高不一定意味着重，税负低也不见得轻。税负轻重与否，更多的与纳税人的主观感受相关，即纳税人缴纳的税收是否能为公众提供相应的配套公共服务。我们国家的税负肯定没有欧洲那么高，但我们政府提供的公共服务不足。”安体富说，这就是政府总觉得宏观税负低，而普通民众又总是感觉税负不低的原因所在。

（作者：庞清辉    来源：《中国新闻周刊》2011年第2期）